+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Возврат товара поставщику при енвд как быть с ндс

Возврат товара поставщику 21 Января Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов. При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно. Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.

Возврат товаров покупателем

Значит мы должны оформить обратную реализацию по цене приобретения. Но тогда у нас возникнет НДС к уплате. Подскажите есть какой-нибудь выход из этой ситуации, то есть чтобы поставщику-спецрежимнику вернуть часть ненужного товара по цене прихода, а НДС с этого возврата не платить.

Запчасти были использованы в рамках деятельности на ЕНВД и продажа остатков не планировалась. В таком случае я все-таки обязана выставить счет-фактуру на сумму, равную закупу плюс НДС сверху или нет? Бухгалтерский учет Выхода из этой ситуации - чтобы поставщику-спецрежимнику вернуть часть ненужного товара по цене прихода, а НДС с этого возврата не платить, не существует.

Так как при этом расчетную ставку налога не используйте, так как перечень случаев ее применения закрытый п. Тот факт, что счета-фактуры изначально не было, значения не имеет. Можно, конечно по согласованию с поставщиком, - определить цену сделки при возврате с учетом суммы НДС. В таком случае организация с убытком для себя сможет вернуть товар неплательщику НДС.

Соответственно, и снизить НДС к уплате. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации Помимо случаев, установленных законодательством , покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст.

Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором.

Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п. Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п.

Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара.

Возврат товаров отразите в учете следующими проводками: Документальное оформление Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп.

Продавец согласен принять назад товар и вернуть деньги Оформите возврат товара как реализацию. В данном случае подотчетное лицо приобрело товар по договору розничной купли-продажи от своего имени, договор поставки между организацией и продавцом не заключался п.

Дальнейшие отношения между продавцом товара и организацией следует рассматривать как совершение отдельной сделки поставки , не связанной с приобретением товара через подотчетное лицо ст. На стоимость возвращаемого товара необходимо выставить счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации.

Сделайте это даже в случае, если поставщик не предъявлял входного НДС п. Сумму НДС в счете-фактуре укажите дополнительно к цене товара п. При этом расчетную ставку налога не используйте, так как перечень случаев ее применения закрытый п. Общая сумма реализации при таком возврате будет больше первоначальной стоимости товара, приобретенного у неплательщика НДС, на сумму предъявленного налога.

Таким образом, бывший поставщик должен возместить не только первоначально уплаченную сумму за возвращаемый товар, но и НДС. Если бывший поставщик не согласен с такими условиями, определите цену сделки с учетом суммы НДС. При возврате товара бывший поставщик может рассчитаться наличными деньгами, тогда выдайте ему чек ККТ п.

ОСНО Возврат товаров, перешедших в собственность покупателя, приводит к появлению выручки от реализации. Поэтому у организации появляется налогооблагаемый доход ст.

Этот доход можно уменьшить на стоимость возвращаемых товаров подп. Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении прибыли доходы и расходы при реализации покупных товаров.

Договором предусмотрено, что по истечении двух месяцев с момента поставки покупатель может вернуть продавцу нереализованный товар в связи с отсутствием спроса на него.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль по данной операции равна нулю. После того как товары, поставленные продавцом, были приняты к учету, покупатель вправе применить налоговый вычет по НДС при соблюдении остальных условий, необходимых для вычета п. Товары возвращены по инициативе организации Да, должен.

Если покупатель возвращает качественный товар, значит, этот товар уже принят на учет и потому при возврате происходит его реализация.

В этом случае покупатель должен выписать счет-фактуру с предъявленной суммой НДС дополнительно к цене реализации. Цена реализации в данном случае будет соответствовать цене, по которой продавец на упрощенке продал товар.

Как отразить при налогообложении приобретение товаров. Расходы, относящиеся к одному виду деятельности, распределять не нужно. Расходы, которые одновременно относятся к обоим видам деятельности, нужно распределить между ними п. При получении товаров, предназначенных для перепродажи, у организации возникают прямые и косвенные расходы.

К косвенным расходам по торговой деятельности относятся все остальные затраты организации, кроме внереализационных например, зарплата административно-управленческого персонала, плата за аренду, посреднические вознаграждения, не включенные в стоимость товаров, и т. Косвенные расходы следует распределить между видами деятельности пропорционально доходам от каждого из них п.

Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД. К прямым расходам по торговой деятельности относятся: Расходы, связанные с доставкой товаров до склада организации-покупателя, тоже придется распределять.

Такая необходимость возникнет, если в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения эти расходы не включаются в стоимость приобретенных товаров. При оприходовании товаров организация должна определить, в каком виде деятельности они будут использованы. От этого зависит возможность применения вычета по НДС и порядок налогового учета расходов на приобретение товаров.

Товары, предназначенные для использования в деятельности на общей системе налогообложения, учитывайте отдельно от товаров, которые приобретены для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД п.

При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на доставку только тех товаров, которые предназначены для использования в деятельности на общей системе налогообложения. Расходы на доставку товаров, которые будут использованы в деятельности, облагаемой ЕНВД, налогооблагаемую прибыль не уменьшают п.

Входной НДС как по приобретенным товарам, так и по расходам на доставку: Если точное количество товаров, которые будут использованы в разных видах деятельности, заранее неизвестно, то распределять расходы на их доставку организация может самостоятельно в порядке, предусмотренном учетной политикой.

Разрабатывая такой порядок, следует учитывать сложившуюся структуру товарооборота удельный вес выручки, с которой начисляются НДС и налог на прибыль, в общем объеме реализации. Например, если в торговой организации объем розничных операций невелик, то все поступающие товары сначала можно приходовать как предназначенные для реализации оптом общая система налогообложения и по мере необходимости переводить их в состав товаров, реализуемых в розницу ЕНВД.

Если предварительное распределение расходов на доставку товаров не соответствовало характеру их фактического использования, то по окончании месяца суммы транспортных расходов, отнесенных на разные виды деятельности, нужно уточнить.

Товары доставлены по одной накладной Порядок распределения расходов на доставку разнородных товаров налоговым законодательством не урегулирован. Поэтому оптимальный метод организация должна разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей налогообложения ст.

В зависимости от специфики деятельности организации и ассортимента полученных товаров расходы на их доставку можно распределить, например, пропорционально их количеству, весу или объему. Сделать это можно, например, по количеству мест, занятых каждой группой товаров.

Есть и другой вариант: Второй вариант универсален, но он потребует более сложных расчетов. Внутри одной группы товаров расходы распределите пропорционально тем единицам измерения, в которых учитывается каждый номенклатурный номер этой группы.

После того как транспортные расходы распределены между поступившими товарами, их можно распределить между видами деятельности, в которых эти товары будут использованы п. Пример распределения расходов на доставку товаров между разнородными товарами, приобретенными для использования в разных видах деятельности.

Товары доставлены одним транспортным средством. В отношении оптовых операций организация применяет общую систему налогообложения. Деятельность по продаже товаров в розницу переведена на ЕНВД. Остальные товары приобретены для оптовой реализации. Общий вес доставленных материалов равен: Сумму транспортных расходов бухгалтер распределил следующим образом.

Транспортные расходы на доставку листового металла составили: Транспортные расходы на доставку уголка металлического составили: Организация не включает расходы на доставку в стоимость товаров Распределите транспортные расходы в следующем порядке.

Определите средний процент транспортных расходов за месяц: Определите сумму транспортных расходов, относящихся к остатку не реализованных товаров на конец месяца: Стоимость приобретения товаров, не реализованных на конец месяца 3. Определите сумму транспортных расходов по товарам, переданным из деятельности на общей системе налогообложения в деятельность, переведенную на ЕНВД, на конец месяца: Стоимость товаров, переданных в деятельность, переведенную на ЕНВД 4.

Определите сумму транспортных расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль в отчетном месяце: Тем не менее организациям, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, следует закрепить его в учетной политике для целей налогообложения ст.

НДС, который можно принять к вычету по распределяемым расходам на доставку, определите по методике, установленной в пункте 4. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов, связанных с приобретением товаров.

Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Учетной политикой для целей налогообложения установлено: Учетной политикой для целей бухучета установлено: Для организации раздельного учета выручки к счету 90 открыты дополнительные субсчета: На склад организации товары были доставлены специализированной транспортной компанией.

Все товары были приняты к учету как предназначенные для реализации в оптовой торговле. В бухучете организации сделаны следующие записи: В учете были сделаны проводки:

Как покупателю учесть возврат товаров по закону: проводки, налоги, документы

Значит мы должны оформить обратную реализацию по цене приобретения. Но тогда у нас возникнет НДС к уплате. Подскажите есть какой-нибудь выход из этой ситуации, то есть чтобы поставщику-спецрежимнику вернуть часть ненужного товара по цене прихода, а НДС с этого возврата не платить. Запчасти были использованы в рамках деятельности на ЕНВД и продажа остатков не планировалась. В таком случае я все-таки обязана выставить счет-фактуру на сумму, равную закупу плюс НДС сверху или нет? Бухгалтерский учет Выхода из этой ситуации - чтобы поставщику-спецрежимнику вернуть часть ненужного товара по цене прихода, а НДС с этого возврата не платить, не существует. Так как при этом расчетную ставку налога не используйте, так как перечень случаев ее применения закрытый п.

я знаю,что при недовозе или браке при поставке товара должна оформлятся форма ТОРГ-2 2)как быть с поставщиками,которые не выставляют ТОРГ-2 при ЕНВД + НДС (по возврату тары) Как наладить учет?.

Новый порядок оформления возврата товаров и корректировочные счета-фактуры в 2019 году

На основании ст. При этом в соответствии со ст. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности. Основания для возврата товаров приведены в ГК РФ. Так, возврат может быть осуществлен: Также договором могут быть предусмотрены и иные основания для возврата товаров. В перечисленных случаях покупатель вправе отказаться от приема товара и не обязан оплачивать его стоимость, при этом полученная предварительная оплата должна быть возвращена продавцом по первому требованию покупателя.

Наши ответы на ваши вопросы по возврату товаров

Возврат товара спецрежимником Возврат товара спецрежимником Если покупатель получил товар ненадлежащего качества, то он имеет право вернуть его продавцу. Последний, в свою очередь, имеет право на вычет НДС, уплаченного в свое время при отгрузке товара. Какой документ при этом будет являться основанием для вычета? В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

Возврат товаров: Копаев, старший консультант департамента налогового и финансового консалтинга АКГ "Интерком Аудит" Возврат товаров возможен как по основаниям, установленным законодательством, так и по соглашению сторон.

Возврат товаров: учет и налогообложение

Возврат товара: В зависимости от причин возврата, такие операции отражаются в учете по-разному. Компания купила у поставщика товар, который оказался некачественным. Оформление возврата зависит от того, принят товар на учет или нет. В первом случае, если товар еще не принят на учет и при приемке компания обнаружила брак, то покупатель составляет акт.

Возврат товара при енвд ндс

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя ст. При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывайте подп. Подробнее об этом см.: В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию; Как оформить уточненную налоговую декларацию; Как сдать уточненную налоговую декларацию. Покупатель получает от продавца полную его стоимость Восстановите расходы в виде начисленной амортизации по основному средству, учтенные при расчете налога на прибыль в прошлом году. Если выявлен брак, договор купли-продажи считается несостоявшимся п. Поэтому расходы на приобретение основного средства, которые были учтены при расчете налога на прибыль через амортизацию, должны быть восстановлены. Таким образом, при возврате основного средства при выявлении брака покупатель должен:

Как сделать возврат товара поставщику в 1С Бухгалтерия. Какими При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.). В Списке документов- оснований должны быть оба документа: . Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п.

Учет НДС в возвратной накладной у покупателя на ЕНВД

Часть данного товара продана в г. В г. Как документально оформить данную операцию? Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации?

Возврат товара: как отразить в учете

Добрый день! Цитата ОльгаСК: Но большинство поставщиков работает без ТОРГ-2,оформляя нам Корректировочный счет фактуру с НДС и "возврат поставщику" с НДС,я пыталась с ними спорить,что мы неплательщики НДС и при возврате им не можем выставлять документы с НДС,но бесполезно , Любой товар, который поступил покупателю должен быть им, покупателем, принят. Если в процессе приемки товаров, обнаруживается несоответствие по качеству или количеству, приемка останавливается до прибытия представителя продавца.

Нужно ли уведомить в письменной форме должника о том, что права первоначального кредитора переходят к новому лицу? Счёт-фактура в данном случае не выписывается.

Возможно ли отражение расходов организации на строительство ТЦ с использованием счета 84 Вопрос Я не выставляю вообще счетов фактур мне важно знать могу ли я выделить НДС в накладной на возврат? И если я выделю НДС - мне надо будет эту сумму ндс уплатить в бюджет? Ответ Все товаросопроводительные документы оформляются без НДС. В случае выставления плательщиками ЕНВД счета-фактуры с выделением НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством ЕНВД Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому на расчет налоговой базы доходы и расходы, связанные с приобретением и возвратом товаров не влияют. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателям бывшему поставщику счета-фактуры п.

Их бухгалтера должны знать, как вести учет возврата товара поставщику и делать соответствующие проводки, чтобы вовремя избавляться от некачественной и неходовой продукции. От правильности оформления этих действий зависит полнота начисления налоговых обязательств, поэтому стоит разобраться в процедуре возврата более подробно. Основания для возвращения товара поставщику У поставщиков продукции существует различный подход к её возврату.

Комментарии 13
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Бронислав

    Он немножко местами несет бред. Из-за этого ко всему остальному возникает большое недоверие.

  2. lisalozea

    Новый формат видео!Понравился.Вы творческий человек.Лайк.

  3. Мокей

    Друга лишили за то, что он отказался сдавать мочу. А сестру, за то что побаловалась марихуаной, но делала жто 6 дней назад в моче показывает до 14 дней)

  4. marknadan

    Вам стоит поработать над качеством звука. слишком много фоновых шумов.

  5. Емельян

    Спасибо большое Тарас. Лайк.

  6. Милана

    Вопрос только один, почему с каждым днём всё больше и больше людей покупают эти автомобили?

  7. Мефодий

    Переезжай в Польшу)))

  8. Мартын

    Я пользуюсь кредиткой на пару дней,после я их пополняют.является ли это доходом?

  9. raispechorno

    Полицейский не бандит, от него нет спасения.

  10. bserpugutbe

    Оперативный ответ на мой сегодняшний вопрос! спасибо Тебе Тарас!👏👌✊😉🔔

  11. Спартак

    2 підрозділ 10 доповнити пунктом 49 такого змісту:

  12. menrestnes

    Вообще эти законопроэкты пустышка для пиара. Кому-то нужен рейтинг на выборы и этот кто-то наложит вето и отправит на доработку со своими правками

  13. downmudddi

    В общем у нас очень низкая культура собаководства или как там это называется.